Stopaj Vergisi Nedir? Nasıl Ödenir?

Personel çalıştıran hemen hemen her işletme sahibinin aşina olduğu bir kavram olan stopaj vergisi, vergi tahsilatının işveren veya ödeme yapan kişi üzerinden yapıldığı bir sistemdir. İşverenin, çalışana ödediği ücret veya hizmet karşılığı ödemelerden kanunda belirtilen oranlarda vergi kesintisi yaparak devlete ödemesi şeklinde işler. Bu sistem, verginin düzenli bir şekilde toplanmasını sağlarken, ödeme yapanların yükümlülüklerini de yerine getirmesini zorunlu kılar.

Stopaj vergisi sadece maaşlardan değil, kira gelirleri, serbest meslek kazançları ve bazı hizmet alımları gibi farklı gelir kalemlerinden de kesilir. Vergi dairesine beyan edilerek ödenen bu kesinti, gelir vergisinin önceden tahsil edilmesi anlamına gelir. Bu nedenle işletme sahipleri için stopaj vergisinin hesaplanması ve ödenmesi, mali düzenin önemli bir parçasıdır.

Stopaj Nedir?

Elde edilmiş bir kazancın veya gelirin kaynağından kesilen vergiye stopaj vergisi denir. Stopaj, Gelir ve Kurumlar Vergisi dahilinde bir kazanca dair tutar miktarının, muhatabına ödenmeden önce kesilen bedele denir. Böylece vergi tahsilatını kolaylaştırmak mümkünken, vergi kaçırma gibi problemlerin de önüne geçilebilir.

İşverenler çalışanlarından aldıkları mesleki hizmetin karşılığında ödeyeceği tutar için stopajı maaş hesaplama programları kullanarak hesaplar. Akabinde stopaj bedelini çalışanın adına vergi dairelerine yatırırlar. Bu sayede çalışanlar, verdikleri hizmetlerin karşılığı olarak aldıkları bedeli beyan etmek veya vergi ödemek durumunda kalmazlar.

Stopaj kesintisi yapılan ödemeler arasında şunlar yer alır:

• Personele yapılan ücret ödemeleri
• Serbest meslek ödemeleri
• Gider pusulaları
• Kâr payları
• İşyeri kira ödemeleri

Stopaj Vergisi Nasıl ve Ne Zaman Ödenir?

Stopaj vergisi, yıllık gelir beyannamesi ile belirlenir. Her yıl mart ve temmuz aylarında iki taksit şeklinde ödenir. Kira stopajı veya gelir vergisi fark etmeksizin bütün stopaj çeşitleri vergi dairelerinde ödenebilmektedir. Günümüzde vergi dairesine gidip ödeme yapmak yerine, anlaşmalı bankaların mobil uygulamaları üzerinden de ödenebilmektedir. Gelir İdaresi Başkanlığının internet sitesinde, sorgulama, ödeme yapma, yetkili bankaları sorgulama ve ödeme yöntemleri hakkında bilgiler yer alır.

Stopaj Vergisi Hesaplama

Stopaj vergisi hesaplanırken, her yıl güncellenen vergi dilimi oranları ve brüt ücret göz önünde bulundurulur. Örneğin, ticari bir mülkün kirasında stopaj oranı %20 olarak belirlenmiştir. 20.000 TL brüt kira ödemesi üzerinden hesaplandığında, stopaj 4.000 TL olacaktır. Çalışan maaşları üzerinden yapılan stopaj hesaplamasında ise gelir vergisi oranları maaş miktarına göre farklılık gösterir. 2025 yılına ait stopaj oranları şu şekildedir:

• 158.000 TL’ye kadar: %15
• 158.000 TL ve 330.000 TL arası: %20
• 330.000 TL ve 1.200.000 TL arası: %27
• 1.200.000 TL ve 4.300.000 TL arası: %35
• 4.300.000 TL ve üstü: %40

Net bir hesaplama yapabilmek için, brüt maaştan SGK işçi payı çıkarılmalı ve yıllık gelir dilimlerine göre oranlar uygulanmalıdır. Bu hesaplama karmaşık olabileceğinden, brütten nete maaş hesaplama programları veya bir muhasebeciden yardım almak faydalı olacaktır. Siz de bu süreçte Türkiye’nin en gelişmiş bulut tabanlı muhasebe programı DİA hakkında bilgi almak ve dijital dönüşüme ilk adımı atmak için aşağıda yer alan formu doldurun, sizi arayalım!

E-Ticarette Stopaj Oranı

2025 yılında yapılan düzenlemelerle, e-ticaret işlemleri için stopaj vergisi oranı %1 olarak belirlenmiştir. Bu, dijital platformlar üzerinden yapılan satışlar, online hizmetler ve dijital içerik satışları gibi elektronik ticaret faaliyetlerini kapsar. Bu yeni düzenleme, özellikle e-ticaret sektöründe faaliyet gösteren işletmelerin vergi yükümlülüklerini daha verimli bir şekilde yerine getirmelerini hedeflemektedir.

Elektronik ticarette stopaj uygulaması, platform sahiplerinin, satıcıların veya hizmet sağlayıcılarının gelirlerinden vergi kesintisi yapmasını sağlar. Bu oran, vergi tahsilatının kolaylaştırılması ve düzenli bir şekilde yapılabilmesi adına belirlenmiştir.